Investeringsaftrek: wat is het?
De investeringsaftrek is een fiscale maatregel in Nederland die tot doel heeft ondernemers aan te moedigen te investeren in bedrijfsmiddelen. Het maakt een deel van de kosten van bedrijfsinvesteringen aftrekbaar van de winst vóór belastingen. Er zijn drie soorten investeringsaftrek:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

In dit artikel richten we ons op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrekpost is bedoeld voor kleinere investeringen. De hoogte van de KIA is afhankelijk van het bedrag dat je als ondernemer in het kalenderjaar hebt geïnvesteerd.

Voorwaarden investeringsaftrek
Een investering moet wel aan een paar voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de KIA, zoals een minimum investeringsbedrag. Voor 2025 is dit bedrag bepaald op € 2.901. Je krijgt de investeringsaftrek ook alleen bij investeringsgoederen waarop afgeschreven moet worden. De aanschafwaarde van het bedrijfsmiddel moet daardoor dus minstens € 450 ex btw zijn.

Maximaliseer je voordeel
Er zijn nog wel een aantal zaken om rekening mee te houden als je KIA wilt claimen. Zoals het moment dat je de investeringsverplichtingen (opdrachtbevestiging, ondertekening offerte, etc.) aangaat, in combinatie met de tabel van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Het aftrekpercentage is in 2025 het hoogst als de totale verplichtingen tussen € 2.900 en € 70.602 liggen (namelijk: 28%). Bij investeringen tussen € 70.602 en € 130.744 is de KIA een vast bedrag: € 19.769.

Spreid je investeringen!
Lijkt het erop dat je in 2025 meer gaat investeren dan het maximumbedrag van € 392.230? Dan kan het raadzaam zijn om je investeringen over meerdere jaren te splitsen, indien mogelijk. Een investering in een bedrijfsmiddel van € 400.000 in 2025 levert geen KIA op, maar twee investeringen van € 200.000 in 2025 en 2026 leveren twee keer € 14.533 KIA op.

Vervroeg je investeringen
Haal je op dit moment met je investeringen de minimumgrens (€ 2.901) nog niet? Dan is het interessant om een voorgenomen investering al iets naar voren te halen. Op die manier kom je in 2025 toch al voor de KIA in aanmerking. En dat kan je dan zomaar 28% KIA opleveren over je totale investeringen.

Betaal alvast een bedrag aan
Wil je de investeringsaftrek ook in de aangifte van 2025 meenemen? Zorg er dan voor dat het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen in 2025 óf dat er voldoende aanbetaald is (25% binnen twaalf maanden na aangaan van de verplichting). Is dat niet het geval, dan schuift de aftrek namelijk door naar verdere jaren. Het kan dus aantrekkelijk zijn om nog in 2025 een bedrag aan te betalen.

Schuif een eventuele desinvesteringsbijtelling door
Heb je in de periode tussen 2021 en 2025 van de investeringsaftrek gebruikgemaakt maar verkoop je het bedrijfsmiddel weer of ruil je het in? Dan komt de desinvesteringsbijtelling in beeld, waardoor je een deel van de aftrek weer moet terugbetalen. Als het mogelijk is, houd hier dan rekening mee en wacht met de verkoop of inruil tot in 2026.

Bereken de KIA per onderneming
Als je meerdere ondernemingen hebt, mag je voor alle ondernemingen apart de KIA berekenen. Dit heeft het kabinet na een arrest van de Hoge Raad alsnog duidelijk gemaakt. En dat kan voordelen opleveren. Een investering van bijvoorbeeld € 100.000 in één onderneming levert namelijk minder KIA (€ 19.769) op dan twee investeringen van € 50.000 in twee aparte bedrijven (in totaal € 28.000).

Door op een verstandige manier te investeren in 2025, kun je dus extra belastingvoordeel behalen.