Een net pak voor een zakelijke afspraak, representatieve kleding voor je winkel of nieuwe werkschoenen. Als ondernemer koop je regelmatig kleding die je tijdens je werk draagt. Maar mag je deze kosten ook aftrekken van je winst? Dat is minder vanzelfsprekend dan je misschien denkt.

De Belastingdienst kijkt namelijk kritisch naar de aftrek van kledingkosten.

Wanneer is kleding zakelijk aftrekbaar?

Dat je kleding speciaal voor je werk koopt, betekent niet automatisch dat de kosten zakelijk aftrekbaar zijn. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen gewone kleding en echte werkkleding.

Kleding is fiscaal gezien werkkleding als deze vrijwel uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te dragen. Denk bijvoorbeeld aan een overall, een uniform of bepaalde beschermende kleding.

Ook gewone kleding kan onder voorwaarden als werkkleding worden aangemerkt. Daarvoor moet deze voorzien zijn van een duidelijk zichtbaar bedrijfslogo met een oppervlakte van minimaal 70 cm².

Drie herkenbare voorbeelden

1. Een net pak voor zakelijke afspraken

Je koopt een mooi pak van € 800 omdat je regelmatig klanten bezoekt. Hoewel je het pak vooral tijdens je werk draagt, kun je het ook privé dragen. De kosten zijn daarom niet aftrekbaar. Ook niet als je het pak uitsluitend voor zakelijke afspraken gebruikt.

2. Bedrijfskleding met een logo

Je hebt een kapsalon en koopt voor je medewerkers shirts met het bedrijfslogo. Het logo is duidelijk zichtbaar en heeft een oppervlakte van minimaal 70 cm². Deze kleding kan voldoen aan de fiscale voorwaarden voor werkkleding. De kosten kunnen dan zakelijk aftrekbaar zijn.

3. Beschermende kleding voor je werkzaamheden

Je bent schilder en koopt een speciale werkoverall die je vrijwel uitsluitend tijdens je werkzaamheden kunt dragen. Dit is echte werkkleding. De kosten zijn daarom in beginsel volledig aftrekbaar.

En hoe zit het met de btw?

Ook voor de btw is het belangrijk om onderscheid te maken tussen zakelijke en privé-uitgaven.

• Koop je gewone kleding voor jezelf die ook privé gedragen kan worden? Dan kun je de btw doorgaans niet terugvragen.
• Bij echte werkkleding die je voor je onderneming aanschaft, is btw-aftrek in beginsel wel mogelijk, mits je aan de gebruikelijke voorwaarden voldoet.
• Voor kleding die je aan werknemers verstrekt, kunnen aanvullende btw- en loonheffingsregels gelden.

Let op: een zakelijke factuur is niet voldoende

Recent heeft de Belastingdienst ondernemers aangeschreven die mogelijk privé aangeschafte kleding als zakelijke kosten hebben verwerkt. Dat een kledingwinkel een factuur op naam van je onderneming zet, betekent namelijk niet dat de uitgave automatisch aftrekbaar is. Het gaat uiteindelijk om de aard van de kleding en het gebruik ervan.

Onze tip

Twijfel je of bepaalde kledingkosten zakelijk aftrekbaar zijn? Laat dit dan controleren voordat je de kosten in je administratie verwerkt. Zo voorkom je dat de Belastingdienst achteraf de aftrek corrigeert en je mogelijk extra belasting moet betalen.